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Informe especial y complementario al de auditoria de las cuentas anuales de las sociedades y agencias de valores y sus grupos.(CNMV)
Descripción:
Contenido:
1) Objetivo de esta Norma
2) Contenido del informe complementario
3)Parte introductoria
Seccion primera
4)Resumen del trabajo realizado por el auditor con intermediarios financieros
5)Resumen del trabajo realizado por el auditor con clientes
6)Resumen del trabajo realizado por el auditor con gestión de cartera
7)Resumen del trabajo realizado por el auditor en la comprobación de saldos de fondos especiales
8)Resumen del trabajo realizado por el auditor con depósitos de valores
9)Normativa legal
Seccion Segunda
10)Acciones propias
11)Transacciones con partes vinculadas
12)Consolidación
13)Situación fiscal
14)Revisión del sistema de control interno
3) Contenido del informe
Seccion primera
15)Aspectos relacionados con la planificación de 16)Control interno
17)Sucursales y filiales en el extranjero
18)Evaluación de la importancia relativa
19)Ajustes y reclasificaciones no registrados
20)Plusvalías y minusvalías no registradas
21)Compromisos y/o pasivos de carácter contingente
22)Hechos posteriores al cierre de las cuentas anuales
23)Resultados no recurrentes
24)Consolidación
25)Resumen del trabajo efectuado por el auditor con intermediarios financieros
26)Resumen del trabajo efectuado por el auditor con clientes
27)Resumen del trabajo efectuado por el auditor con la cartera de clientes
28)Resumen del trabajo efectuado por el auditor en la comprobación de los saldos de los fondos especiales
29)Resumen del trabajo efectuado por el auditor con depósitos de valores
30)Normativa legal
Seccion segunda
?Acciones propias
?Transacciones con partes vinculadas
?Consolidación
?Situación fiscal
4) Modelo del informe complementario al de auditoria de cuentas anuales de las sociedades y agencias de valores y sus grupos solicitado por la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV)
1) Objetivo de esta Norma
Véase la circular 9/1989 del 20 de diciembre de la CNMV sobre auditoria de las sociedades y Agencias de Valores.
El BOE del 26 /2 /2005 sobre la Resolución del 20/12/2004 del ICAC por la que se publica la norma técnica de auditoria para la elaboración del informe complementario al de auditoria de cuentas anuales de las empresas de servicios de inversión y sus grupos.
1) Objetivo de esta Norma
2) Contenido del informe complementario
3)Parte introductoria
Seccion primera
4)Resumen del trabajo realizado por el auditor con intermediarios financieros
5)Resumen del trabajo realizado por el auditor con clientes
6)Resumen del trabajo realizado por el auditor con gestión de cartera
7)Resumen del trabajo realizado por el auditor en la comprobación de saldos de fondos especiales
8)Resumen del trabajo realizado por el auditor con depósitos de valores
9)Normativa legal
Seccion Segunda
10)Acciones propias
11)Transacciones con partes vinculadas
12)Consolidación
13)Situación fiscal
14)Revisión del sistema de control interno
3) Contenido del informe
Seccion primera
15)Aspectos relacionados con la planificación de 16)Control interno
17)Sucursales y filiales en el extranjero
18)Evaluación de la importancia relativa
19)Ajustes y reclasificaciones no registrados
20)Plusvalías y minusvalías no registradas
21)Compromisos y/o pasivos de carácter contingente
22)Hechos posteriores al cierre de las cuentas anuales
23)Resultados no recurrentes
24)Consolidación
25)Resumen del trabajo efectuado por el auditor con intermediarios financieros
26)Resumen del trabajo efectuado por el auditor con clientes
27)Resumen del trabajo efectuado por el auditor con la cartera de clientes
28)Resumen del trabajo efectuado por el auditor en la comprobación de los saldos de los fondos especiales
29)Resumen del trabajo efectuado por el auditor con depósitos de valores
30)Normativa legal
Seccion segunda
?Acciones propias
?Transacciones con partes vinculadas
?Consolidación
?Situación fiscal
4) Modelo del informe complementario al de auditoria de cuentas anuales de las sociedades y agencias de valores y sus grupos solicitado por la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV)
1) Objetivo de esta Norma
Véase la circular 9/1989 del 20 de diciembre de la CNMV sobre auditoria de las sociedades y Agencias de Valores.
El BOE del 26 /2 /2005 sobre la Resolución del 20/12/2004 del ICAC por la que se publica la norma técnica de auditoria para la elaboración del informe complementario al de auditoria de cuentas anuales de las empresas de servicios de inversión y sus grupos.
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